Поиск по базе сайта:
Правила составления налоговой отчетности (декларации) по доле Республики Казахстан по разделу продукции (форма 530. 00) icon

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по доле Республики Казахстан по разделу продукции (форма 530. 00)




Скачати 173.11 Kb.
НазваПравила составления налоговой отчетности (декларации) по доле Республики Казахстан по разделу продукции (форма 530. 00)
Дата конвертації05.10.2014
Розмір173.11 Kb.
ТипПравила




Приложение к декларации по доле Республики Казахстан по разделу продукции

(форма 530.00)


Правила

составления налоговой отчетности

(декларации) по доле Республики Казахстан по разделу продукции

(форма 530.00)

1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по доле Республики Казахстан по разделу продукции согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления доли Республики Казахстан по разделу продукции. Декларация по доле Республики Казахстан по разделу продукции составляется недропользователями, заключившие контракты о разделе продукции.

2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 530.00) и приложений к ней (формы с 530.01 по 530.03), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих отражению в них.

6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.

8. В данных правилах применяются арифметические знаки: «+» - плюс; «-» - минус; «х» - умножение; «/» - деление; «=» - равно.

9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком « - » в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).

10. При составлении Декларации:

1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе – заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

11. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

12. При представлении Декларации:

1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе -  налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.

13. В разделах «Общая информация о налогоплательщике» приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация о налогоплательщике» Декларации.

^ 2. Составление Декларации (форма 530.00)

14. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные:

1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика – доверительного управляющего.

В соответствии с Законом Республики Казахстан «О национальных реестрах идентификационных номеров» строка подлежит обязательному заполнению при представлении Декларации до 13 августа 2010 года;

2) БИН - бизнес идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается бизнес идентификационный номер налогоплательщика – доверительного управляющего.

В соответствии с Законом Республики Казахстан «О национальных реестрах идентификационных номеров» строка подлежит обязательному заполнению при представлении Декларации с 13 августа 2010 года;

3) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);

4) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.

Указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;

5) вид Декларации.

Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

6) номер и дата уведомления.

Ячейки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

7) код валюты.

Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 «Классификатор валют, используемых для таможенного оформления» к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219 (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355) (далее – Правила декларирования товаров);

8) наименование контракта и месторождения.

Указывается наименование контракта о разделе продукции и месторождения;

9) код полезного ископаемого.

Указывается код полезного ископаемого в соответствии с кодами полезных ископаемых, указанными в пункте 26 настоящих Правил;

10) дата заключения контракта.

Указывается дата заключения контракта о разделе продукции с уполномоченным государственным органом;

11) номер контракта.

Указывается регистрационный номер контракта о разделе продукции, присвоенный уполномоченным государственным органом;

12) представленные приложения.

Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений;

13) единица измерения.

Указывается единица измерения полезных ископаемых, добытых согласно контракту о разделе продукции (в тоннах, куб. м, унциях и т.д.).

15. В разделе «Начисление доли Республики Казахстан по разделу продукции по контрактам на недропользование, заключенным до 1 января 2004 года»:

1) в строке 530.00.001 указывается общий объем продукции, добытой за налоговый период. Данная строка заполняется недропользователями, в случае если в соответствии с условиями контрактов на недропользование базой для исчисления доли Республики Казахстан является общий объем добытой продукции;

2) в строке 530.00.002 указывается общий объем продукции, реализованный за налоговый период. Данная строка заполняется недропользователями, в случае если в соответствии с условиями контрактов на недропользование базой для исчисления доли Республики Казахстан является общий объем реализованной продукции;

3) в строке 530.00.003 указывается общая стоимость добытой продукции. Данная строка заполняется недропользователями, в случае если в соответствии с условиями контрактов на недропользование базой для исчисления доли Республики Казахстан является общий объем добытой продукции;

4) в строке 530.00.004 указывается доход от реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость и акциза. В данную строку переносится итоговая величина графы Е приложения 530.01. Данная строка заполняется недропользователями, в случае если в соответствии с условиями контрактов на недропользование базой для исчисления доли Республики Казахстан является общий объем реализованной продукции;

5) в строке 530.00.005 указываются затраты, связанные с реализацией продукции, в случае, если по условиям контракта данные затраты учитываются при определении стоимости продукции, подлежащей распределению на компенсационную и прибыльную. В данную строку переносится итоговая величина графы С приложения 530.02;

6) в строке 530.00.006 указывается фактически уплаченная сумма роялти за налоговый период, в соответствии с условиями контракта на недропользование;

7) в строке 530.00.007 указывается общая стоимость продукции, подлежащая распределению на компенсационную и прибыльную, определяемую в соответствии с условиями контракта;

8) в строке 530.00.008 указывается сумма затрат, возмещенных за счет компенсационной продукции за налоговый период в размере, не превышающей максимально допустимого условиями контракта. В данную строку переносится величина строки 530.03.005;

9) в строке 530.00.009 указывается сумма прибыльной продукции, подлежащей распределению между Республикой Казахстан и недропользователем, определяемая как разница строк 530.00.007 и 530.00.008;

10) в строке 530.00.010 указывается применяемая ставка доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленная в соответствии с условиями контракта на недропользование, в процентах;
11) в строке 530.00.011 указывается начисленная сумма доли Республики Казахстан по разделу продукции, подлежащая уплате в бюджет, определяемая как произведение величин, указанных в строках 530.00.009 и 530.00.010;

12) в строке 530.00.012 указывается сумма начисленных процентов банка, распределенных Республике. Данная строка действует для предприятий, у которых в соответствии с контрактом поступления от окончательной продажи в рамках утвержденных сделок перечисляется на совместный банковский счет и находятся там до оплаты затрат и распределения между участниками, в период нахождения которых начисляются проценты банка.

16. В разделе «Начисление доли Республики Казахстан по разделу продукции по контрактам на недропользование, заключенным после 1 января 2004 года»:

1) в строке 530.00.0013 указывается доход от реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость и акциза. В данную строку переносится итоговая величина графы Е приложения 530.01;

2) в строке 530.00.014 указывается фактически уплаченная сумма роялти за налоговый период;

3) в строке 530.00.015 указывается общая стоимость продукции, подлежащая распределению на компенсационную и прибыльную, в соответствии с условиями контракта, определяемая как разница строк 530.00.013 и 530.00.014;

4) в строке 530.00.016 указывается сумма затрат, фактически возмещенная за счет компенсационной продукции в налоговом периоде в размере, не более максимально допустимого по условиям контракта. В данную строку переносится величина строки 530.03.009;

5) в строке 530.00.017 указывается сумма дохода, подлежащая распределению между Республикой Казахстан и недропользователем, определяемая как разница строк 530.00.015 и 530.00.016;

6) в строке 530.00.018 указывается коэффициент корректировки с учетом рыночной цены реализации, которая определяется как отношение рыночной цены на средневзвешенную фактическую цену реализации.

При этом средневзвешенная цена определяется как отношение строки графы Е к строке графы С приложения 530.01;

7) в строку 530.00.019 сумма дохода, подлежащая распределению между Республикой Казахстан и недропользователем с учетом корректировки, определяемая как произведение строк 530.00.017 и 530.00.018;

8) в строке 530.00.020 указывается доля Республики Казахстан в прибыльной продукции, которая определяется в контракте о разделе продукции;

9) в строке 530.00.021 указывается начисленная доля Республики Казахстан по разделу продукции, определяемая как произведение строк 530.00.019 и 530.00.020.

17. В разделе «Начисление доли Республики Казахстан по разделу продукции по контрактам на недропользование, заключенным после 1 января 2005 года»:

1) в строке 530.00.022 указывается общий объем добытой продукции за налоговый период;

2) в строке 530.00.023 указывается доход от реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость и акциза. В данную строку переносится итоговая величина графы Е приложения 530.01;

3) в строке 530.00.024 указываются затраты, связанные с реализацией продукции, в случае, если по условиям контракта данные затраты учитываются при определении стоимости продукции, подлежащей распределению на компенсационную и прибыльную. В данную строку переносится итоговая величина графы С приложения 530.02;

4) в строке 530.00.025 указывается общий объем продукции, реализованной за налоговый период;

5) в строке 530.00.026 указывается средняя цена реализации продукции в точке раздела, представляющая собой отношение строки 530.00.025 к разнице строк 530.00.023 и 530.00.024;

6) в строке 530.00.027 указывается стоимость добытой продукции, определяемая как произведение строк 530.00.022 и 530.00.026;

7) в строке 530.00.028 указывается доля компенсационной продукции;

8) в строке 530.00.029 указывается объем компенсационной продукции;

9) в строке 530.00.030 указываются возмещаемые затраты, фактически возмещённые за счет компенсационной продукции в налоговом периоде.

В данную строку переносится величина строки 530.03.009;

10) в строке 530.00.031 указывается объем добытой продукции, подлежащей распределению между Республикой Казахстан и недропользователем (530.00.022 – 530.00.029);

11) в строке 530.00.032 указывается R – фактор (показатель доходности), который определяется в соответствии с контрактом о разделе продукции;

12) в строке 530.00.033 указывается ВНР (внутренняя норма рентабельности), которая определяется в соответствии с контрактом о разделе продукции;

13) в строке 530.00.034 указывается Р – фактор (ценовой коэффициент), который определяется в соответствии с контрактом о разделе продукции;

14) в строке 530.00.035 указывается доля недропользователя в прибыльной продукции в процентах;

15) в строке 530.00.036 указывается доля недропользователя в прибыльной продукции, которая определяется в соответствии с контрактом о разделе продукции;

16) в строке 530.00.037 указывается доля Республики Казахстан по разделу продукции, определяемая как разница строк 530.00.031 и 530.00.036;

17) в строке 530.00.038 указывается доля Республики Казахстан по разделу продукции в стоимостном выражении, определяемая как произведение строк 530.00.026 и 530.00.037.

18. В разделе «Ответственность налогоплательщика» налогоплательщик указывает следующие данные:

1) в поле «Ф.И.О. налогоплательщика».

При представлении Декларации юридическим лицом указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами.

При представлении Декларации физическим лицом данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность физического лица;

2) дата подачи Декларации.

Указывается дата представления Декларации в налоговый орган;

3) код налогового органа.

Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика;

4) в поле «Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

5) дата приема Декларации в налоговом органе.

Указывается дата фактического представления или поступления Декларации от почтовой или иной организации связи в налоговый орган;

  1. входящий номер документа.

Указывается регистрационный номер документа, присваиваемый налоговым органом;

  1. дата почтового штемпеля.

Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организации связи.

^ 3. Составление формы 530.01 – Доходы от реализации продукции
19. Форма 530.01 предназначена для отражения информации по определению доходов от реализации продукции за налоговый период.

Если контрактом предусмотрено, что для расчета доли Республики Казахстан применяется кассовый метод учета, то в расчете отражаются только обороты по реализации, оплата по которым поступила на соответствующие счета недропользователя или уполномоченного государственного органа.

20. В разделе «Объем реализации»:

1) в строках графы А указывается порядковый номер строки;

2) в строках графы В указывается регистрационный номер или код страны резидентства налогоплательщик.

Код страны резидентства налогоплательщика – нерезидента указывается в соответствии с приложением 6 «Классификатор стран мира» к Правилам декларирования товаров;

3) в строках графы С указывается объем реализованной продукции (в тоннах, куб. м, унциях и т.д.);

4) в строках графы D указывается цена реализации данной продукции;

5) в строках графы Е указывается доход от реализации продукции;

6) в строке «Итого» графы Е указывается итоговая величина всех строк графы Е.

Итоговая величина строки графы Е переносится в строку 530.00.004 или 530.00.012, или 530.00.022 формы 530.00.

^ 4. Составление формы 530.02 – Затраты, подлежащие вычету при определении стоимости продукции, подлежащей распределению на компенсационную и прибыльную

21. Форма 530.02 предназначена для отражения информации по определению затрат, связанных с реализацией продукции за налоговый период, в случае, если по условиям контракта данные затраты учитываются при определении стоимости продукции, подлежащей распределению на компенсационную и прибыльную. При этом настоящую форму заполняют недропользователи, заключившие контракты до 1 января 2004 года и после 1 января 2005 года.

22. В разделе «Затраты, подлежащие вычету»:

1) в строках графы А указывается порядковый номер строки;

2) в строках графы В указываются расходы, связанные с реализацией продукции за налоговый период в разрезе статей затрат;

3) в строках графы С указывается сумма затрат, связанных с реализацией продукции;

4) в строке «Итого» графы С указывается итоговая величина всех строк графы С.

Итоговая величина строки графы С переносится в строку 530.00.005 или 530.00.023 формы 530.00.


^ 5. Составление формы 530.03 – Затраты, возмещаемые за счет компенсационной продукции
23. Форма 530.03 предназначена для отражения информации по определению затрат, подлежащих возмещению за счет компенсационной продукции.

24. В разделе «Возмещаемые затраты по контрактам на недропользование, заключенным до 1 января 2004 года»:

1) в строку 530.03.001 переносится сумма затрат, подлежащая возмещению за счет компенсационной продукции, на начало налогового периода, из строки 530.03.006. Если Декларация представляется впервые, то указанная строка не заполняется;

2) в строке 530.03.002 отражается сумма фактических затрат, произведенных за налоговый период, подлежащих возмещению за счет компенсационной продукции в соответствии с условиями контракта о разделе продукции.

3) в строке 530.03.003 указывается общая сумма затрат, подлежащих возмещению за счет компенсационной продукции, определяемая сложением сумм, указанных в строках 530.03.001 и 530.03.002;

4) в строке 530.03.004 указывается сумма, начисленная на остаток невозмещенных затрат на начало налогового периода согласно условиям контракта;

5) в строке 530.03.005 отражается сумма затрат, возмещаемых за счет компенсационной продукции в размере, не превышающем максимально допустимого, за налоговый период в соответствии с условиями контракта;

6) в строке 530.03.006 указывается сумма затрат, возмещаемых за счет компенсационной продукции с учетом суммы, начисленной на остаток невозмещенных затрат, на конец налогового периода, которая переносится в последующие налоговые периоды и определяется как разница суммы строк 530.03.003, 530.03.004 и строки 530.03.005.

25. В разделе «Возмещаемые затраты по контрактам на недропользование, заключенным после 1 января 2004 года»:

1) в строке 530.03.007 указываются возмещаемые затраты, не возмещенные недропользователем на начало налогового периода;

2) в строке 530.03.008 указываются возмещаемые затраты, фактически произведенные в налоговом периоде;

3) в строке 530.03.009 указываются возмещаемые затраты, фактически возмещенные за счет компенсационной продукции в налоговом периоде;

4) в строке 530.03.010 указывается остаток возмещаемых расходов, не возмещенных на конец налогового периода, который переносится в последующие налоговые периоды и определяется как разница суммы строк 530.03. 007, 530.03.008 и строки 530.03.009.

26. Коды полезных ископаемых:


0001

Водород

0002

Гелий

0003

Литий

0004

Бериллий

0005

Бор

0006

Углерод

0007

Азот

0008

Кислород

0009

Фтор

0010

Неон

0011

Натрий

0012

Магний

0013

Алюминий

0014

Кремний

0015

Фосфор

0016

Сера

0017

Хлор

0018

Аргон

0019

Калий

0020

Кальций

0021

Скандий

0022

Титан

0023

Ванадий

0024

Хром

0025

Марганец

0026

Железо

0027

Кобальт

0028

Никель

0029

Медь

0030

Цинк

0031

Галлий

0032

Германий

0033

Мышьяк

0034

Селен

0035

Бром

0036

Криптон

0037

Рубидий

0038

Стронций

0039

Иттрий

0040

Цирконий

0041

Ниобий

0042

Молибден

0043

Технеций

0044

Рутений

0045

Родий

0046

Палладий

0047

Серебро

0048

Кадмий

0049

Индий

0050

Олово

0051

Сурьма

0052

Теллур

0053

Йод

0054

Ксенон

0055

Цезий

0056

Барий

0057

Лантан

0058

Гафний

0059

Тантал

0060

Вольфрам

0061

Рений

0062

Осмий

0063

Иридий

0064

Платина

0065

Золото

0066

Ртуть

0067

Таллий

0068

Свинец

0069

Висмут

0070

Полоний

0071

Астат

0072

Радон

0073

Франций

0074

Радий

0075

Актиний

0076

Резерфодий

0077

Дубний

0078

Сиборгий

0079

Борий

0080

Хассий

0081

Майтнерий

0082

Нерудное сырье для металлургии

0083

Формовочные пески

0084

Полевой шпат

0085

Пегматит

0086

Другие глиноземсодержащие породы

0087

Известняк

0088

Доломит

0089

Известняково-доломитовые породы

0090

Известняки для пищевой промышленности

0091

Прочее нерудное сырье

0092

Огнеупорные глины

0093

Каолин

0094

Вермикулит

0095

Соль поваренная

0096

Местные строительные материалы

0097

Вулканические пористые породы

0098

Вулканические водосодержащие стекла

0099

Стекловидные породы

0100

Перлит

0101

Обсидиан

0102

Галька

0103

Гравий

0104

Гипс

0105

Гравийно-песчаная смесь

0106

Гипсовый камень

0107

Ангидрит

0108

Гажа

0109

Глина

0110

Глинистые породы (тугоплавкие и легкоплавкие глины, суглинки, аргиллиты, алевролиты, глинистые сланцы)

0111

Мел

0112

Мергель

0113

Мергельно-меловые породы

0114

Кремнистые породы (трепел, опоки, диатомит)

0115

Кварцево-полевошпатные породы

0116

Гранит

0117

Диабаз

0118

Мрамор

0119

Базальт

0120

Другие осадочные, изверженные, метаморфические породы

0121

Камень бутовый

0122

Песок (кварцевый, строительный, полевошпатный)

0123

Песчаник

0124

Природные пигменты

0125

Ракушечник

0126

Подземные воды

0127

Нефть

0128

Газ

0129

Нефтегазовый конденсат

0130

Другие





Схожі:




База даних захищена авторським правом ©lib.exdat.com
При копіюванні матеріалу обов'язкове зазначення активного посилання відкритою для індексації.
звернутися до адміністрації